Fiscalidad del poker en Europa

Actualizado a fecha 28/02/2021

Abro este post para exponer la información que he estado recopilando estas dos últimas semanas sobre el poker online en Europa. Me he tomado la molestia de ir buscando correos de la Hacienda de cada país, y las embajadas de España en cada país (y viceversa). 

A todas les he mandado un mail tipo, con preguntas como si el poker online es legal, qué salas están reguladas, a cuanto tributa el dinero del poker online, si se consigue fácilmente la residencia fiscal... Preguntas para asegurarme que no debería haber problemas con ese dinero ni en ese país, ni en España.

Iré actualizando conforme vaya obteniendo más información. Vamos allá:

UK

Toda la info de UK está en este otro hilo. Se actualizará próximamente la información, una vez se sepa cómo queda todo finalmente con el Brexit

Gibraltar

Información de un jugador: Gambling exento de impuestos como en UK (consulté con dos asesores locales antes de venirme) y bastante sencillo conseguir la residencia Gibraltareña (tener un seguro médico con residencia en Gibraltar y no haber estado en la cárcel :D) para poder abrir cuenta en bancos y demás.

Inconvenientes respecto a UK: Los alquileres son criminales (respecto al centro de Manchester por ejemplo puede haber un 40% del precio de alquiler) y los costes para la residencia están alrededor de los 2k€ aprox. En principio con el Brexit ha quedado abierta la frontera y no hay que hacer ningún trámite extra para poder vivir aquí

Update del mismo jugador: Para cualquiera que tenga únicamente el pasaporte español ahora mismo es imposible conseguir la residencia fiscal en Gibraltar. Por el acuerdo firmado en Marzo de 2019 sobre las negociaciones en relación al Brexit se extrae la conclusión de que cualquier ciudadano español que resida en Gibraltar después de esta fecha tiene la obligación de tributar en España independientemente del tiempo que esté y si consigue el certificado fiscal en Gibraltar.

Esta orden fue interpelada por VOX en el Congreso cuando se trató de incorporar al BOE en Marzo de 2020 pero finalmente fue aprobada por el Senado a finales de Septiembre 2020 e incorporada más tarde al BOE (creo que en Noviembre pero no he conseguido corroborarlo).

En principio con el acuerdo alcanzado el día 31 de Diciembre se corrobora la orden de 2019 , se deja la puerta abierta a que cualquiera de los dos países con un periodo de antelación de 6 meses puedan notificar la cancelación de dicho tratado fiscal pero parece que va a estar así hasta el final de la legislatura.

En resumen, cuando vine en Verano me dijeron los asesores locales que sí podía tributar aquí (viniendo de 6 años en UK) porque esta orden todavía no se había aprobado y presentado en el BOE, ahora la duda que tenemos los que estamos aquí antes de que fuese implementada pero que llegamos despues del acuerdo de Marzo de 2019 es si vamos a tener que tributar este año o no en España. Asesores locales nos dicen que la ley solo se puede aplicar a partir de la fecha de implementación el en BOE pero la orden especifica bastante claramente la fecha de Marzo 2019 como deadline.

Por último y más importante, queda claro que como ciudadano español independientemente de donde provengas y el tiempo que lleves fuera de España a partir de ahora no se puede tributar en este territorio

Andorra

En mi opinión, por los gastos fijos que conlleva y la inversión "al entrar", opción viable únicamente para gente que genere 100k+/150k+ al año, debido a todas las tasas e impuestos que hay que pagar previamente (y durante tu estancia). 

Los gastos son: Depósito de 15.000€ (que te devuelven el día que te vayas), abrir empresa (y demostrar que tiene actividad, no puede ser empresa fantasma) en torno a 3.000-5.000€, tasas de notaría, asesoría (necesaria para todo el papeleo, se encargan de reserva de denominación social, solicitud de inversión extranjera, alta censal, obertura de comercio, empadronamiento, y varias cosas más), cuota de seguridad social (468€/mes), seguro médico unos 60€ mes.

Resumiendo gastos: nada más llegar debes soltar aproximadamente 25.000/30.000€ "a fondo perdido" (15.000€ de depósito te los devuelven al dejar el país). Al mes, entre cuota y tasas e historias se van aproximadamente 650€ (no incluyo alquiler ni coste de vida obv, que es más caro que España). Y los impuestos que pagarás son al 10%. En cuanto a lobbys, puedes jugar todos los .com y la mayoría de .es. 

Estonia

Aquí viene la chicha. El órgano regulador del juego de allí me contestó de forma perfecta cada cuestión.

Como veis, había algo de interpretación ambigua (sobre todo para el tema del mercado .es). Para evitar líos e interpretaciones, les puse un ejemplo sobre alguien que estuviese 6+ meses en Estonia (mercado regulado .ee), y el resto unas semanas en España (mercado regulado .es) y otras semanas en México (mercado NO REGULADO, en .com).

Resumiendo, las ganancias en salas reguladas en Estonia (de momento solo PokerStars e iPoker) y salas reguladas en España (las que ya conocemos) son tax free. Las ganancias de salas .com debes declararlas, y tributan al 20% (salvo que lo quieras en negro).

Mi consejo: como buen puto mono que eres, se te ha pasado por la cabeza ir a Estonia y jugar en .es todo el año con VPN. No lo hagas. Aunque en el correo confirmen que es tax-free jugar en mercados regulados de .es, solo lo es jugando desde España. Es decir, si estás en Estonia y juegas .es estás incumpliendo la normativa de jugar en su mercado regulado. Juega mitad de año en .es desde España, y mitad de año en .ee desde Estonia. De ese modo, tendrás el dinero 100% legal sin trampear, con los audits anuales de cada sala (al ser ambos mercados regulados los consigues sin problema) y ni la Hacienda española ni estonia podrán reclamarte nada (es fácil cazarte y demostrar que has tenido, por ejemplo, 320 días de actividad en salas .es. ¿No se supone que vives en Estonia?). 

En cuanto al certificado de residencia (el que comúnmente se llama "certificado fiscal") es muy fácil de conseguir, simplemente estando registrado en el Tax and Customs Board como residente fiscal de Estonia (pasar más de 183 días del año). La segunda parte que querremos conseguir como jugadores de poker es el certificado de que hemos realizado la declaración de la renta (que se llama, el tax return). Esto en Estonia si jugamos .ee (su mercado regulado) y/o mercados regulados de Europa como .es, no podemos realizarlo ya que como explicaban en el correo estos ingresos son tax-free, por tanto, no puedes hacer declaración sobre ellos. Sólo podrás hacer el tax return y por tanto tener el papel que lo justifica sobre ingresos de salas en mercados no regulados (que podrían ser salas .com que no estén reguladas en Estonia, que solo están reguladas PS e Ipoker; y/o periodos de tiempo que por ejemplo juguemos estando en México o cualquier otro país no regulado).

Malta

La regulación del juego en Malta está controlada por la MGA, y los temas fiscales se encargan en la Inland Revenue.

Se puede jugar todos los lobbys .com, y por lo que dicen en este hilo bastante completo de 2+2 (que a día de hoy sigue utilizándose, por lo que puede ser un destino viable), no tienes por qué declarar el dinero de allí, y en Malta nadie te reclamará nada, pero si no lo haces tendrás problemas si en algún momento quieres llevarte el dinero a tu país de origen. 

Información aportada por otro jugador:

"En Malta tienes la opción de declarar también el dinero por IRPF. El desglose es algo menor que el de España pero sigue siendo alto. Aún así la gente suele declarar 20.000€, que supone un % bajo, y el resto en lo deja en negro.
Por otra parte, si ganas bastante tienes la opción de crearte una sociedad (que son como 5.000€) y declararlo todo ahí al 15%."

Tabla de lo que habría que pagar:

Información aportada por otro jugador nº2:

Al final todo el mundo que está allí, salvo que cree una escuela de Poker por la que pueda pasar las ganancias como fruto del trabajo de una empresa (15% + creo que era 5 años como residente), acaba viviendo en negro. Lo cual allí al menos hace 8 años era lo más sencillo :D

Si decides crear la empresa (sin tener en cuenta los años que hay que residir previamente que hablo de memoria) hay que tener en cuenta que una vez quieras hacer transferencias internacionales para en este caso traer el dinero a España, te pueden meter buen palo (digamos que a ellos les interesa que entre dinero en la isla y salga lo justo)

Austria

En primer lugar me remitieron a enlace.

Finalmente he recibido respuesta:

"When you are a professional poker player, you are taxed as everybody else here in Austria. The "normal" income tax (progressive tax, up to 50 %; the first EUR 11.000 are tax free) would be applicable.

You are a tax residence here in Austria, when you live here and – this will be checked – your centre of life interests are in Austria. If you are a tax resident, you will get the certificate of residence."

Bulgaria

Esperando que me vuelvan a contestar del órgano regulador del juego de allí. Actualizaré en breve.

Croacia

Esta fue la contestación que recibí de la embajada:

Por otro lado, sigo esperando contestación del órgano encargado de los temas de juego allí. 

Update 17/02/2021: Desde el ministerio encargado de temas de juego y tributación del país me han contestado lo siguiente:

• Los lobbys que no tienen licencia para operar en el país se pueden encontrar en esta lista. A priori, en la lista de salas baneadas no aparecen Stars, Winamax, Party Poker, GG... Aunque en el artículo solo nombra a unas pocas salas con licencia (ninguna de las conocidas).
   
• Al parecer, los ingresos derivados del poker son tax free:
  • According to the provisions in Article 8, paragraph 2, item 6 of the Income Tax Act (Official Gazette no. 115/16, 106/18, 121/19, 32/20, 138/20), receipts gained in prize contests or competitions, announced under equal conditions and with the possibility of participation for all persons, and in games of chance permitted according to the Act on Games of Chance, are not be deemed income. Therefore receipts which natural persons gained in games of chance which are licenced in the Republic of Croatia are exempt from income taxation. 
     
• En cuanto a la residencia, por el enlace que me han pasado, entiendo que una de las formas de conseguirlo (hay varias) es con los famosos 183 días. Toda la info de este tema se encuentra aquí. 

Eslovenia

El Ministerio de Finanzas de allí se encarga del tema.

Hoy he recibido la respuesta del ministerio de finanzas de Eslovenia:

"There is no tax on poker winnings in Slovenia in accordance with item 4 Article 19 Personal  income tax act (Zakon o dohodnini – ZDoh-2).  

Personal Income Tax Act (Zakon o dohodnini - ZDoh-2) in accordance with Item 4 Article 19 (4.  točka 19. člena) declares that gambling winnings do not count as personal income - as written in  ZIS, regardless of the source of winnings being from Slovenia or outside Slovenia. 

Regarding online gambling in Slovenia we add that gambling is the exclusive right of the Republic  of Slovenia, unless otherwise provided by law according to Article 2 of Gambling Act. Gambling  may be organized only on the basis of permits or concessions from the competent authority.  Currently in Slovenia there are no legal online poker rooms."

En cuanto a la residencia, me han confirmado que basta con pasar los 183 días para obtenerla.

Resumiendo, las ganancias del poker son tax free pero a día de hoy ninguna sala tiene licencia para operar en el país. 

Georgia

Creo que los encargados del gambling y los impuestos son tanto el Ministerio de Finanzas como el Revenue Service.

Sigo a la espera de que me contesten el último correo del Revenue Service, actualizaré con lo que me digan.

En cualquier caso, jugadores como Zeros, Monkeybaus, y alguno más, están (o han estado) por allí, por lo que imagino que ya habrán hecho los deberes y estarán seguros de que el dinero es 0% tax y legal.

Holanda

En lo relativo al gambling el órgano regulador se llama Kansspelautoriteit, y lo relativo a impuestos (Agencia Tributaria de allí) es el Belastingdienst.

Según me dijeron desde el órgano regulador del juego, el poker online NO ES LEGAL allí:

Hungría

Desde la embajada no me contestaron a ninguna pregunta, pero me facilitaron una lista de abogados en Hungría que hablan español para los temas legales.

Contacté con el órgano regulador del juego de allí y con la hacienda. Me han contestado:

"With reference to your e-mail sent to NTCA Hungary on January 13, 2021, I would like to inform you of the following in respect to your first question.

Regulatory supervision of gambling operations and other activities covered by the Act XXXIV of 1991 on Gambling Operations (hereinafter: Gambling Act) shall be performed by the Gambling Supervision Board. Based on Subsection (1)-(2) of Section 29/B of the Gambling Act card games may be operated exclusively in casinos and card rooms. Card rooms are authorized to organize only poker games featuring a totalizer, cash and/or competition scheme. [Compliant with point 22 of Section 37 of the Gambling Act card game' shall mean a game played with cards by players participating in person; in the case of remote gambling the players participating must be registered.]

According to the above provisions, offline card games can be played in card rooms and casinos, while online casino games can be organized only by online casino service providers. Only land based casinos may be authorized to offer online casino games in Hungary.

Card room operators are not authorized to offer online gambling for their players.

Below please find the links of the authorized offline service providers (card rooms and casinos) as well as of the online casino game organizers licenced by our authority."

Resumiendo el mail de Hungría, solo hay tres salas con licencia para poker online, ninguna de las conocidas. Por lo tanto, intuyo que todo el dinero que se gane en salas .com (stars, party, etc) no se podrá declarar y será negrete. Sé que hay algunos grinders por allí, pero parece que el juego todavía se encuentra en una zona gris como en España hace años.

Update 08/02/2021: Otra contestación de la "agencia tributaria" de Hungría:

"If the provider of the prize is not considered a payer (i.e. for example, the prize comes from a game organized on a foreign website), then it is the individual who shall pay the 15 per cent personal income tax advance and the 15.5 per cent social contribution tax on the income by the 12th day of the month following the quarter in which the prize has been obtained."

Es decir, lo que entiendo es que si juegas en salas no reguladas en Hungría, las ganancias tributan al 30.5% (en caso de que se quiera declarar ese dinero). 

Irlanda

No conseguí ningún correo electrónico para comunicarme. Desde la embajada me facilitaron la web para información, pero no encontré ningún mail ni ahí ni en la página de la Hacienda de allí.

En cualquier caso, sé que allí hay algunos grinders españoles, entre ellos Borja Gross (si no me equivoco). Y si se ha llevado el millón allí, quiero pensar que se ha informado bien y está al tanto de que es 100% legal el dinero del gambling.

Update 15/02/2021: Aviso, esto es información no oficial (no conseguí los emails de contacto adecuados), es información facilitada por un jugador español residente allí.

El poker es tax free, y el número de la Seguridad Social (PPS Number, algo fundamental que debes conseguir) de allí para ser considerado residente, hacer la declaración, etc. se consigue relativamente "fácil". 

En cuanto a lobbys, de .es puedes acceder a Stars, Winamax y Sportium (casino BCN no). De .com se puede acceder a todos.

A priori parece una opción atractiva, pero no lo es tanto cuando echas un ojo al coste de vida allí (no solo de los pisos, que son precios desorbitados, si no en general).

Letonia

La autoridad reguladora del juego y la Agencia tributaria de allí me han informado que las ganancias hay que declararlas cuando superen los 3000€, y tributan por tramos de IRPF (no sé cómo son dichos tramos, pero parece ser que el tema está como en España). 

Información de otro jugador:

Como se menciona en el hilo, va por tramos del IRPF y además es ilegal jugar en salas no reguladas (únicamente están regulados casinos locales que son un desierto) con una multa de 200€ creo recordar (cuando instalaba alguna actualización de 888 me salía la notificación de las autoridades pero vaya, que jugué en .com sin ningún problema). En la práctica es como Malta, pagas en negro todo.

Lituania

El juego esta regulado por la Gaming control Authority del Ministerio de Finanzas. Sigo a la espera de que me contesten, pero echando un ojo por encima a la lista de operadores bloqueados he visto que está PokerStars, así que no tengo muchas esperanzas en buenas noticias de aquí.

República Checa

El Ministerio de Finanzas de República Checa es el encargado de regular el juego y las tasas de las ganancias.

Desde el ministerio de finanzas me contestaron lo siguiente respecto a los impuestos (no supieron decirme nada sobre salas reguladas):

"Regarding the taxation of the income from gambling it is possible to say following. Generally,  all income from gambling is a taxable income and falls under the Other Income according  to sec. 10 para 1 letter h) of ITA. There is an exemption from taxation according to sec. 10  para 3 letter b) point 2 of ITA for individuals with annual income lower than 1.000.000 CZK (it  means the difference between the sum of winnings falling into each type of income and the  sum of deposits within that type of income), in this situation they are not obliged to submit  a tax return. The tax rate for taxation of income from gambling is a general tax rate  for individuals, i.e. 15% for part of the tax base up to 48 times the average wage and 23%  for part of the tax base exceeding 48 times the average wage. "

Es un poco raro, pero parece que un 15% para ganancias hasta 48 veces el salario medio de allí, y a partir de ahí un 23%. 

Rumanía

Hoy he recibido contestación de la oficina del juego encargada de la regulación allí. Me han confirmado que el juego online es totalmente legal para salas con licencia (entre las que se encuentran Pokerstars, 888 e iPoker), y que jugar en salas sin licencia desde Rumania conlleva una multa de entre 1000 y 2000€. 

En cuanto a los impuestos, lo único que han hecho es decirme que están regulados según la  ley 227/2015, y buscando en Google encontré una página donde lo explica:

"Amongst the most remarkable amendments in the new regulation, is the new taxation on gambling that removes the 25% tax on winnings that is applicable today with a three tier system: 1% tax for all players that generate revenues between €133 and €15,000, 16% tax on revenues between €15,000 and €100,000, and, 25% tax on revenues over €100,000."

Chipre

Los impuestos sobre las ganancias del poker online va por tramos de IRPF, siendo:

0%     -     0 - 19.500€

20%   -     19501 - 28000€

25%   -     28001 - 36300€

30%   -     36301 - 60000€

35%   -     60.001€ en adelante

Además, al ser considerado autónomo en el país, se está obligado a pagar un 4% extra para la seguridad social.

En cuanto al certificado de residencia, te lo dan al cumplir los 183 días en el país. El certificado de tu declaración de la renta en el país se consigue fácilmente vía online una vez la haces. 

Noruega

Desde la autoridad del juego de allí me han informado que el poker online no es legal en Noruega, puesto que no hay salas con licencia. Me remitieron al siguiente enlace. 

Portugal

No había buscado info de Portugal, puesto que no había spins disponibles desde allí. Hace unos dias aprobaron los spins para Portugal en el mercado .fres (noticia 1, noticia 2) y, según entiendo de la noticia, si todo va bien, para principios del mes que viene podrán entrar en la liquidez compartida de spins.

Aunque solo esté disponible Stars, puede ser un destino atractivo para emigrar, por lo que intentaré recabar algo de info al respecto (pero si no me equivoco, sigue siendo tax free). 

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Iré actualizando el post conforme vaya recibiendo más información de cada país. Si vosotros también tenéis info, o habéis detectado alguna información errónea, hacédmelo saber para editarlo y que se quede un hilo con, a poder ser, información 100% verificada.